Modyfikacje w obszarze JPK_VAT z deklaracją weszły w życie z początkiem lipca, a kolejne są planowane na 1 stycznia 2022 r. Jednak Ministerstwo Finansów (MF) zdecydowało, że w rozliczeniu lipiec-grudzień 2021 r. podatnicy prowadzący działalność gospodarczą będą stosować dotychczasowe struktury JPK. Zmieni się jednak m.in. sposób wypełniania niektórych pól dokumentu. Dzięki takiemu posunięciu MF chce uniknąć wielokrotnego zmieniania struktur JPK. Wszystkie zmiany – te z lipca i te, które wejdą w życie od 2022 r. znajdą się w nowym JPK_VAT wraz z deklaracją, ale ten nowy wzór będzie miał zastosowanie od 1 stycznia 2022 r.
Sporo zmian w oznaczeniach
W ramach modyfikacji lipcowych nastąpiły zmiany, o których przedsiębiorcy powinni wiedzieć. Wśród najważniejszych warto wymienić tę, która zakłada, że przy wypełnianiu JPK_VAT z deklaracją nie trzeba już stosować oznaczenia MPP (czyli metody podzielonej płatności). Dotyczy to zarówno części sprzedażowej, jak i zakupowej ewidencji. Przedsiębiorca to pole w dokumencie pomija. Podobnie jest z oznaczeniem SW (sprzedaż wysyłkowa). To pole też trzeba pominąć. Kolejna zmiana obejmuje oznaczenie EE (świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych) dla każdej z poniższych rodzajów transakcji:
- wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju;
- świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.
Zmiana polega na tym, że ewidencja zawiera jedno oznaczenie WSTO_EE dotyczące wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju, i świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.
CZYTAJ TEŻ: Obowiązują nowe przepisy VAT w ramach pakietu e-commerce
Wprowadzono również oznaczenia „IED” (Interfejs Elektroniczny Dostawca). Ma on pozwolić na monitorowanie dostaw towarów, o których mowa w art. 7a ust. 1 i 2 ustawy o VAT, dokonywanych przez podatnika ułatwiającego te dostawy, który nie korzysta z procedury szczególnej, dla których miejscem dostawy jest terytorium kraju.