Niezbędnik przedsiębiorcy. Kto, jak i ile. Wszystko o uldze na składkę zdrowotną i przejściu ze skali na ryczałt

Zmiana opodatkowania w 3 krokach. Jak nie stracić

Jeśli przedsiębiorca jest na ryczałcie i chce przejść już teraz na skalę, urząd skarbowy musi otrzymać taką informację do 22 sierpnia. Jednak decyzję trzeba dobrze przemyśleć. Oto co warto wziąć pod uwagę:

1. Stawka podatku

Może okazać się, że w kalkulacji na początku roku ze stawką PIT 17 proc. korzystniejszy dla przedsiębiorcy okazał się ryczałt. A teraz, po obniżce PIT do 12 proc., symulacja się zmienia na korzyść skali. Przedsiębiorcy, który od 1 lipca 2022 r. zmieni formę opodatkowania z ryczałtu na skalę, będzie przysługiwała cała kwota wolna od PIT w wysokości 30 tys. zł. Podobnie będzie z progiem w skali. Po zmianie formy rozliczeń dochód z drugiej połowy roku do 120 tys. zł (nie trzeba dzielić tej kwoty) będzie opodatkowany tylko 12-proc. PIT-em.

2. Koszty działalności

Na ryczałcie ich nie odliczamy. Przejście w lipcu na skalę spowoduje, że będziemy mieli taką możliwość w drugiej połowie roku. Ale wydatków z okresu od stycznia do czerwca odliczyć nie będzie można.

3. Wysokość składki zdrowotnej

Po zmianie formy rozliczeń inna będzie podstawa wymiaru składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie ustawy o PIT liczą składkę od dochodu. Na skali wynosi 9 proc. U ryczałtowców wysokość składki zależy od przychodów (są podzieleni na trzy grupy).  

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Można już przejść z ryczałtu na skalę. Oto co trzeba wziąć pod uwagę

Obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. może spowodować, że dla części przedsiębiorców na ryczałcie korzystniejsza okaże się skala.

Jeśli przejście na skalę, to kiedy?

Ryzykowna. Tak o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na skalę już w lipcu mówią doradcy podatkowi. Z prostego powodu, z reguły dopiero po zakończeniu roku oraz podsumowaniu wszystkich przychodów i kosztów będzie można obliczyć, która forma opodatkowania jest korzystniejsza. Chyba że przedsiębiorca ma stabilną sytuację i zna swoje przychody i koszty za cały rok.

Z decyzją do stycznia 2023 r. powinni wstrzymać się zwłaszcza ci podatnicy, którzy liczą na korzyści wynikające ze wspólnego opodatkowania z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem. Bo wówczas skorzystają z preferencyjnego rozliczenia za cały rok 2022, a nie tylko pół roku.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Przejście na skalę w lipcu czy po zakończeniu roku - który wariant jest lepszy?

Zgodnie z nowelizacją Polskiego Ładu przedsiębiorcy na ryczałcie mogą przejść na skalę już w lipcu albo po zakończeniu roku.

Zaliczka PIT za czerwiec niższa? To jest możliwe

Kolejny Polski Ład wprowadził obniżkę PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. od 1 lipca. Ale przedsiębiorcy mogą zastosować niższą stawkę podatku już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec.

Według MF dotyczy to również przedsiębiorców, którzy rozliczają się z fiskusem co kwartał. Nowe zasady mogą zastosować przy obliczaniu zaliczki na podatek za drugi kwartał (płaconej do 20 lipca).

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Polski Ład 2.0: zaliczka na PIT za czerwiec już na nowych zasadach

Obowiązująca od 1 lipca nowelizacja Polskiego Ładu wprowadziła obniżkę PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. Przedsiębiorcy mogą zastosować niższą stawkę podatku już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec.

Kto, jak i ile. Wszystko o uldze na składki zdrowotne

Z ulgi na składkę zdrowotną mogą korzystać przedsiębiorcy na liniowym PIT, ryczałtowcy i kartowicze. I to już w lipcu, przy rozliczaniu podatku za czerwiec (albo drugi kwartał). Ale nie wszyscy tak samo.

"Liniowcy" zaliczą składki zdrowotne do kosztów uzyskania przychodu albo odliczą od dochodu (te same zasady zastosują przy rozliczeniu składki za osoby współpracujące, np. małżonka albo rodzica). Ulga ma limit kwotowy - w 2022 r. to 8,7 tys. zł.

Co zrobić: zaliczyć do kosztów czy odliczyć od dochodu? Wybór pierwszej opcji obniża dochód, który u przedsiębiorców na liniowym PIT jest nie tylko podstawą opodatkowania, ale także podstawą wymiaru składki zdrowotnej. Za jednym zamachem zmniejszy się więc i podatek, i wpłata do ZUS.

Przedsiębiorcy, którzy płacą zaliczki uproszczone, mogą je pomniejszyć o 19 proc. składek z kwoty 8,7 tys. Zł, czyli 1653 zł. Ale dopiero w sierpniu, przy rozliczaniu lipca.

Na ryczałcie można odliczyć od przychodu połowę składek zdrowotnych. Także zapłaconych za osoby współpracujące w działalności. Ulga przysługuje również na składki z pierwszej połowy roku, odprowadzone przed 1 lipca. Można je odliczyć już przy obliczaniu ryczałtu za czerwiec albo drugi kwartał.

Na karcie podatkowej można odpisać od podatku 19 proc. składki, także zapłaconej w pierwszej połowie roku.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Ulga na składki już działa - uwaga na limity i ograniczenia

Przedsiębiorcy na liniowym PIT, ryczałtowcy i kartowicze mogą już w lipcu, przy rozliczaniu podatku za czerwiec (albo drugi kwartał), skorzystać z nowej ulgi na składki zdrowotne.

Czy można podwoić ulgę na składki na liniowym

Przedsiębiorca na liniowym PIT może zaliczyć wpłaty na ubezpieczenie zdrowotne do kosztów albo odliczyć od dochodu. Załóżmy, że umieścił w kosztach 8,7 tys. zł, ale zapłacił więcej składek. Czy w tej sytuacji może nadwyżkę odliczyć od dochodu? Mówiąc wprost: czy przysługują mu dwa limity, czyli w sumie 17,4 tys. zł?

Niestety, nie. Z ustawy wynika, że limit ulgi jest jeden, wspólny dla kosztów i odliczeń od dochodu i łączna wysokość składek zdrowotnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć 8,7 tys. zł rocznie.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Czy firma na liniowym PIT może podwoić ulgi na składki

Limit ulgi na składki zdrowotne wynosi 8,7 tys. zł. Przedsiębiorca na liniowym PIT może zaliczyć wpłaty na ubezpieczenie zdrowotne do kosztów albo odliczyć od dochodu.

Składki na zdrowie od prokurenta i komplementariusza

Od 1 lipca obowiązkiem opłacenia składek zdrowotnych zostali objęci także prokurenci. Ważne o tyle, że dotychczas Ministerstwo Finansów i ZUS mieli w tej sprawie inne zdanie. MF twierdziło, że przychody prokurentów nie są objęte 9-proc. składką na ubezpieczenie zdrowotne, a ZUS – że są. I byli tacy prokurenci, którzy od początku roku płacili składki. Co z pozostałymi? Nie wiadomo, ale na pewno o tym napiszemy, jeśli tylko pojawią informacje.

Wiadomo natomiast, że od 1 stycznia 2023 r. pełne składki do ZUS i NFZ zapłacą komplementariusze w spółkach komandytowo-akcyjnych. Kolejny Polski Ład uznał ich za osoby prowadzące pozarolniczą działalność. To reakcja na działania przedsiębiorców przekształcających swoją działalność w spółki komandytowo-akcyjne, by uniknąć zapłaty podwyższonej od stycznia 2022 r. składki zdrowotnej.

W niektórych przypadkach obowiązek ubezpieczenia powstanie wcześniej. Chodzi o przedsiębiorców nabywających lub rejestrujących spółki komandytowo-akcyjne między 1 lipca 2022 r. a 1 stycznia 2023 r.

Czytaj więcej

ZUS

Prokurenci i komplementariusze zapłacą składki od przychodów

Od 1 lipca prokurenci, a po 1 stycznia 2023 r. także komplementariusze w spółkach komandytowo-akcyjnych będą uiszczać składkę zdrowotną.

Odsetki od zaległych składek i podatków w górę

RPP znów podniosła stopy procentowe, więc w górę idzie wysokość odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych i niezapłaconych składek ZUS.

16 proc. w skali roku – to nowa stawka obowiązująca od minionego piątku.

Czytaj więcej

Prawo i Podatki

Stopy procentowe w górę. Odsetki od składek ZUS i zaległości podatkowych też

Kolejna podwyżka stóp procentowych oznacza też wzrost odsetek podatkowych, ustawowych i maksymalnych. Wzrosną też odsetki od zaległych składek ZUS.

WAŻNE TERMINY I WSKAŹNIKI