Zmiana opodatkowania w 3 krokach. Jak nie stracić

Jeśli przedsiębiorca jest na ryczałcie i chce przejść już teraz na skalę, urząd skarbowy musi otrzymać taką informację do 22 sierpnia. Jednak decyzję trzeba dobrze przemyśleć. Oto co warto wziąć pod uwagę:

1. Stawka podatku

Może okazać się, że w kalkulacji na początku roku ze stawką PIT 17 proc. korzystniejszy dla przedsiębiorcy okazał się ryczałt. A teraz, po obniżce PIT do 12 proc., symulacja się zmienia na korzyść skali. Przedsiębiorcy, który od 1 lipca 2022 r. zmieni formę opodatkowania z ryczałtu na skalę, będzie przysługiwała cała kwota wolna od PIT w wysokości 30 tys. zł. Podobnie będzie z progiem w skali. Po zmianie formy rozliczeń dochód z drugiej połowy roku do 120 tys. zł (nie trzeba dzielić tej kwoty) będzie opodatkowany tylko 12-proc. PIT-em.

2. Koszty działalności

Na ryczałcie ich nie odliczamy. Przejście w lipcu na skalę spowoduje, że będziemy mieli taką możliwość w drugiej połowie roku. Ale wydatków z okresu od stycznia do czerwca odliczyć nie będzie można.

3. Wysokość składki zdrowotnej

Po zmianie formy rozliczeń inna będzie podstawa wymiaru składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie ustawy o PIT liczą składkę od dochodu. Na skali wynosi 9 proc. U ryczałtowców wysokość składki zależy od przychodów (są podzieleni na trzy grupy).  

Czytaj więcej

Można już przejść z ryczałtu na skalę. Oto co trzeba wziąć pod uwagę

Jeśli przejście na skalę, to kiedy?

Ryzykowna. Tak o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na skalę już w lipcu mówią doradcy podatkowi. Z prostego powodu, z reguły dopiero po zakończeniu roku oraz podsumowaniu wszystkich przychodów i kosztów będzie można obliczyć, która forma opodatkowania jest korzystniejsza. Chyba że przedsiębiorca ma stabilną sytuację i zna swoje przychody i koszty za cały rok.

Z decyzją do stycznia 2023 r. powinni wstrzymać się zwłaszcza ci podatnicy, którzy liczą na korzyści wynikające ze wspólnego opodatkowania z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem. Bo wówczas skorzystają z preferencyjnego rozliczenia za cały rok 2022, a nie tylko pół roku.

Czytaj więcej

Przejście na skalę w lipcu czy po zakończeniu roku - który wariant jest lepszy?

Zaliczka PIT za czerwiec niższa? To jest możliwe

Kolejny Polski Ład wprowadził obniżkę PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. od 1 lipca. Ale przedsiębiorcy mogą zastosować niższą stawkę podatku już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec.

Według MF dotyczy to również przedsiębiorców, którzy rozliczają się z fiskusem co kwartał. Nowe zasady mogą zastosować przy obliczaniu zaliczki na podatek za drugi kwartał (płaconej do 20 lipca).

Czytaj więcej

Polski Ład 2.0: zaliczka na PIT za czerwiec już na nowych zasadach

Kto, jak i ile. Wszystko o uldze na składki zdrowotne

Z ulgi na składkę zdrowotną mogą korzystać przedsiębiorcy na liniowym PIT, ryczałtowcy i kartowicze. I to już w lipcu, przy rozliczaniu podatku za czerwiec (albo drugi kwartał). Ale nie wszyscy tak samo.

"Liniowcy" zaliczą składki zdrowotne do kosztów uzyskania przychodu albo odliczą od dochodu (te same zasady zastosują przy rozliczeniu składki za osoby współpracujące, np. małżonka albo rodzica). Ulga ma limit kwotowy - w 2022 r. to 8,7 tys. zł.

Co zrobić: zaliczyć do kosztów czy odliczyć od dochodu? Wybór pierwszej opcji obniża dochód, który u przedsiębiorców na liniowym PIT jest nie tylko podstawą opodatkowania, ale także podstawą wymiaru składki zdrowotnej. Za jednym zamachem zmniejszy się więc i podatek, i wpłata do ZUS.

Przedsiębiorcy, którzy płacą zaliczki uproszczone, mogą je pomniejszyć o 19 proc. składek z kwoty 8,7 tys. Zł, czyli 1653 zł. Ale dopiero w sierpniu, przy rozliczaniu lipca.

Na ryczałcie można odliczyć od przychodu połowę składek zdrowotnych. Także zapłaconych za osoby współpracujące w działalności. Ulga przysługuje również na składki z pierwszej połowy roku, odprowadzone przed 1 lipca. Można je odliczyć już przy obliczaniu ryczałtu za czerwiec albo drugi kwartał.

Na karcie podatkowej można odpisać od podatku 19 proc. składki, także zapłaconej w pierwszej połowie roku.

Czytaj więcej

Ulga na składki już działa - uwaga na limity i ograniczenia

Czy można podwoić ulgę na składki na liniowym

Przedsiębiorca na liniowym PIT może zaliczyć wpłaty na ubezpieczenie zdrowotne do kosztów albo odliczyć od dochodu. Załóżmy, że umieścił w kosztach 8,7 tys. zł, ale zapłacił więcej składek. Czy w tej sytuacji może nadwyżkę odliczyć od dochodu? Mówiąc wprost: czy przysługują mu dwa limity, czyli w sumie 17,4 tys. zł?

Niestety, nie. Z ustawy wynika, że limit ulgi jest jeden, wspólny dla kosztów i odliczeń od dochodu i łączna wysokość składek zdrowotnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć 8,7 tys. zł rocznie.

Czytaj więcej

Czy firma na liniowym PIT może podwoić ulgi na składki

Składki na zdrowie od prokurenta i komplementariusza

Od 1 lipca obowiązkiem opłacenia składek zdrowotnych zostali objęci także prokurenci. Ważne o tyle, że dotychczas Ministerstwo Finansów i ZUS mieli w tej sprawie inne zdanie. MF twierdziło, że przychody prokurentów nie są objęte 9-proc. składką na ubezpieczenie zdrowotne, a ZUS – że są. I byli tacy prokurenci, którzy od początku roku płacili składki. Co z pozostałymi? Nie wiadomo, ale na pewno o tym napiszemy, jeśli tylko pojawią informacje.

Wiadomo natomiast, że od 1 stycznia 2023 r. pełne składki do ZUS i NFZ zapłacą komplementariusze w spółkach komandytowo-akcyjnych. Kolejny Polski Ład uznał ich za osoby prowadzące pozarolniczą działalność. To reakcja na działania przedsiębiorców przekształcających swoją działalność w spółki komandytowo-akcyjne, by uniknąć zapłaty podwyższonej od stycznia 2022 r. składki zdrowotnej.

W niektórych przypadkach obowiązek ubezpieczenia powstanie wcześniej. Chodzi o przedsiębiorców nabywających lub rejestrujących spółki komandytowo-akcyjne między 1 lipca 2022 r. a 1 stycznia 2023 r.

Czytaj więcej

Prokurenci i komplementariusze zapłacą składki od przychodów

Odsetki od zaległych składek i podatków w górę

RPP znów podniosła stopy procentowe, więc w górę idzie wysokość odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych i niezapłaconych składek ZUS.

16 proc. w skali roku – to nowa stawka obowiązująca od minionego piątku.

Czytaj więcej

Stopy procentowe w górę. Odsetki od składek ZUS i zaległości podatkowych też

WAŻNE TERMINY I WSKAŹNIKI

11 lipca

PONIEDZIAŁEK

√ złożyć zgłoszenie INTRASTAT za czerwiec 2022 r.

15 lipca

PIĄTEK

√ wpłacić składki do ZUS za czerwiec 2022 r. - płatnicy składek posiadający osobowość prawną

√ wpłacić składki do PPK

√ wpłacić podatek od nieruchomości i podatek leśny za lipiec 2022 r. - osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej

√ wnieść opłatę recyklingową za torby foliowe, pobraną w II kwartale 2022 r.

WSKAŹNIKI PODATKOWO-KSIĘGOWE

5 513 000 zł – wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) w 2021 r. decydująca o statusie małego podatnika w 2022 r.

207 000 zł – kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) w 2021 r. decydująca w 2022 r. o statusie małego podatnika w przypadku osób prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, będących agentami, zleceniobiorcami lub innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu

42 000 zł – limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE)

200 000 zł – wartość sprzedaży netto w 2021 r. uprawniająca do zwolnienia od podatku od towarów i usług sprzedaży dokonywanej przez podatników w 2022 r. Jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku przekroczy kwotę limitu, to zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.

13 900 zł – minimalna wartość poszczególnych rzeczy lub praw pozwalająca w 2022 r. na ustanowienie na nich zastawu skarbowego. Skarbowi Państwa i jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje – z tytułu zobowiązań podatkowych powstałych w wyniku doręczenia decyzji, a także z tytułu zaległości podatkowych stanowiących ich dochód oraz odsetek za zwłokę od tych zaległości – zastaw skarbowy na będących własnością podatnika oraz stanowiących współwłasność łączną podatnika i jego małżonka rzeczach ruchomych oraz zbywalnych prawach majątkowych

3000 zł – maksymalna wysokość kary porządkowej przewidzianej w przepisach ordynacji podatkowej