Nowa wersja ustawy o fundacji rodzinnej. Ekspert: dobra propozycja dla firm

Kilka dni temu ukazała się trzecia już wersja projektu ustawy o fundacji rodzinnej. - To dobra wiadomość dla polskiego biznesu, w tym przede wszystkim dla średnich i dużych firm rodzinnych - ocenia dla "Rzeczpospolitej" Paweł Tomczykowski, doradca podatkowy, partner w kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Publikacja: 14.11.2022 10:24

Nowa wersja ustawy o fundacji rodzinnej. Ekspert: dobra propozycja dla firm

Foto: Adobe Stock

Dzięki nowym przepisom polskie firmy rodzinne będą miały możliwość kontynuowania działalności przez pokolenia, bez obaw o sprawy spadkowe czy rozwodowe.

Model opodatkowania uwzględnia trzy grupy podatkowe: fundację, beneficjentów spokrewnionych oraz beneficjentów niespokrewnionych. Dla fundacji proponowane regulacje zakładają m.in. zwolnienie podatkowe np. z tytułu otrzymywanych dywidend, sprzedaży akcji lub udziałów czy otrzymywanych odsetek z lokat bankowych oraz możliwość neutralnego podatkowo reinwestowania posiadanych środków finansowych.

W przypadku beneficjentów blisko spokrewnionych z fundatorem z tzw. zerowej grupy w podatku od spadków i darowizn zaproponowano zaś korzystne opodatkowanie przychodu, tj. 15-proc. podatek dochodowy, którego podatnikiem będzie fundacja. Jeśli jednak beneficjent nie będzie spokrewniony z fundatorem, pozostając z nim np. w związku nieformalnym, to mielibyśmy do czynienia z podwójnym opodatkowaniem dochodu. Od wypłat na rzecz fundatora i beneficjentów nie będzie pobierana danina solidarnościowa, która wynosi obecnie 4 proc. od dochodu ponad 1 mln zł. - Biorąc zatem pod uwagę chociażby same tylko kwestie podatkowe, jest to dobra propozycja legislacyjna i powinna zainteresować rodzimych przedsiębiorców - ocenia Paweł Tomczykowski, doradca podatkowy, partner w kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Co więcej, fundacja rodzinna będzie mogła wykonywać działalność gospodarczą, ale wyłącznie w ograniczonym zakresie, jak m.in. zbywanie mienia – o ile nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia – najem i dzierżawa nieruchomości, przystępowanie do spółek handlowych i funduszy inwestycyjnych, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych.

Fundusz założycielski fundacji rodzinnej będzie doliczany do spadku po fundatorze tylko przez dziesięć lat, licząc wstecz od jego otwarcia. Przewidziano też możliwość odroczenia terminu płatności zachowku, rozłożenia go na raty – na pięć lat, a w szczególnych przypadkach na dziesięć lat – a wyjątkowo nawet jego obniżenia.

Czytaj więcej

Paweł Tomczykowski: Dobre perspektywy dla sukcesji familijnych firm

Dzięki nowym przepisom polskie firmy rodzinne będą miały możliwość kontynuowania działalności przez pokolenia, bez obaw o sprawy spadkowe czy rozwodowe.

Model opodatkowania uwzględnia trzy grupy podatkowe: fundację, beneficjentów spokrewnionych oraz beneficjentów niespokrewnionych. Dla fundacji proponowane regulacje zakładają m.in. zwolnienie podatkowe np. z tytułu otrzymywanych dywidend, sprzedaży akcji lub udziałów czy otrzymywanych odsetek z lokat bankowych oraz możliwość neutralnego podatkowo reinwestowania posiadanych środków finansowych.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Prawo i Podatki
Opłaty za szkolenia, przejazd, podręczniki i zakwaterowanie bez ZUS
Prawo i Podatki
Czy środki ochrony wpływają na wysokość składki wypadkowej? Jest wyrok SN
Prawo i Podatki
Niekorzystny wyrok Sądu Najwyższego dla tzw. przedsiębiorczych matek
Prawo i Podatki
Ważny wyrok dla przedsiębiorców inwestujących w mieszkania na wynajem
Prawo i Podatki
Umowa koalicyjna przyszłego rządu podpisana. Co czeka przedsiębiorców
Materiał Promocyjny
Sztuczna inteligencja zmienia łańcuchy dostaw w okresach wysokiego popytu