Czy firmy mogą zaliczyć wydatki na kredyty do podatkowych kosztów?

Rosnące raty kredytów, będące pokłosiem wzrostu stóp procentowy i walki NBP z inflacją, dotykają również przedsiębiorców, których większość ma kredyty ze zmiennym oprocentowaniem. Pocieszeniem mogą być dla nich interpretacje fiskusa, który zgadza się na zaliczenie odsetek do kosztów podatkowych firmy.

Publikacja: 12.05.2022 13:02

Czy firmy mogą zaliczyć wydatki na kredyty do podatkowych kosztów?

Foto: Adobe Stock

Fiskus zgadza się na zaliczenie odsetek do podatkowych kosztów, jeśli pieniądze z kredytu zostały przeznaczone na działalność. Bez względu na jego nazwę czy rodzaj.

– Decydujące znaczenie dla ustalenia możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ma faktyczne przeznaczenie kredytu, a nie treść umowy zawartej z bankiem. Oznacza to, że nie można odmówić prawa do zaliczenia w koszty odsetek od kredytu zaciągniętego na imię i nazwisko podatnika, w sytuacji gdy wykaże on związek pomiędzy poniesionym wydatkiem a uzyskanym przychodem – stwierdził w jednej z interpretacji podatkowych dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Oznacza, to że dla fiskusa nie ma znaczenia, czy z umowy kredytowej wynika, na jaki cel bank pożycza pieniądze. Jeśli faktycznie dotyczy on działalności gospodarczej, odsetki można rozliczyć w firmowych kosztach (numer interpretacji: 0111-KDIB1-1.40 11.46.2017.1.BS)

Do kosztów nie można zaliczyć części kapitałowej raty kredytu.

W przypadku tej interpretacji sprawa dotyczyła przedsiębiorcy świadczącego usługi rolnicze. Postanowił on rozszerzyć działalność o wybudowanie budynku usługowo-handlowego z przeznaczeniem pod wynajem. Odpowiednio rozszerzył wpis do ewidencji działalności gospodarczej, zdobył też pozwolenie na budowę. Zamierzał się starać o przyznanie kredytu, który wspomoże wybudowanie i wyposażenie budynku.

Bank po wstępnym przeanalizowaniu sytuacji finansowej stwierdził, że może udzielić mu kredytu hipotecznego dla osoby prywatnej, który wykorzystać może na dowolny cel, również na planowaną inwestycję.

Podatnik zapytał skarbówkę, czy kredyt hipoteczny dla osoby prywatnej może wykorzystać na sfinansowanie firmowej inwestycji i rozliczyć odsetki w kosztach, nawet jeśli z umowy kredytowej nie będzie jasno wynikało, że udzielany jest on na sfinansowanie tej inwestycji. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej generalnie zgodził się ze stanowiskiem przedsiębiorcy.

Czytaj więcej

Odsetki z prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy

Są też inne przykłady.

Kobieta jest właścicielką sklepu spożywczego. Jej mąż, z którym ma wspólność majątkową, zaciągnął kredyt (sama nie mogła tego zrobić, ponieważ nie miała zdolności kredytowej). Większość środków miała być przeznaczona na konsumpcję, pozostałe na spłatę wcześniejszych zobowiązań.

Kwotę otrzymaną na cele konsumpcyjne kobieta wykorzystała na potrzeby biznesu. Kupiła m.in. towary, kasy fiskalne, komputer, zapłaciła za leasing auta. Wyliczyła, że wydane przez nią środki to 58 proc. kredytu. Czy może w takiej proporcji zaliczyć odsetki do podatkowych kosztów?

Tak. Skarbówka przyznała, że przepisy nie uzależniają możliwości rozliczenia odsetek od klasyfikacji, rodzaju czy nazwy kredytu. Nie decyduje też treść umowy z bankiem. Jeśli między małżonkami jest wspólność majątkowa, nie ma znaczenia, z czyjego rachunku bankowego (męża czy żony) spłacane są odsetki. Dla oceny, czy można je rozliczyć w firmie, najważniejsze jest, na co zostały wydane pieniądze z kredytu.

Inna sprawa – przedsiębiorca zajmujący się doradztwem gospodarczym kupił na kredyt mieszkanie. Na potrzeby firmy przeznaczył jeden pokój. Przechowuje w nim dokumenty, spotyka się z klientami.

Czy może zaliczyć do kosztów odsetki od kredytu? Tak, proporcjonalnie, w części przypadającej na firmową powierzchnię.

Czytaj więcej

Raty kredytów idą w górę, ale jest pocieszająca informacja od skarbówki

Fiskus zgadza się na zaliczenie odsetek do podatkowych kosztów, jeśli pieniądze z kredytu zostały przeznaczone na działalność. Bez względu na jego nazwę czy rodzaj.

– Decydujące znaczenie dla ustalenia możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ma faktyczne przeznaczenie kredytu, a nie treść umowy zawartej z bankiem. Oznacza to, że nie można odmówić prawa do zaliczenia w koszty odsetek od kredytu zaciągniętego na imię i nazwisko podatnika, w sytuacji gdy wykaże on związek pomiędzy poniesionym wydatkiem a uzyskanym przychodem – stwierdził w jednej z interpretacji podatkowych dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Pozostało 83% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
PIT & CIT & VAT
Mieszkania dla podwykonawców w Niemczech dają koszty polskiej firmie
PIT & CIT & VAT
Firmy muszą zainwestować, aby spełnić nowe wymogi BHP. Co z kosztami?
PIT & CIT & VAT
Pożar na Marywilskiej. Straty w kosztach firm, ale muszą spełnić warunki
PIT & CIT & VAT
NSA wydał ważny wyrok dla ryczałtowców. Chodzi o stawkę podatku i żądanie PKWiU
PIT & CIT & VAT
Przedsiębiorca na walce ze stresem skorzysta też podatkowo
Materiał Promocyjny
Technologia na etacie. Jak zbudować efektywny HR i skutecznie zarządzać kapitałem ludzkim?