Zła wiadomość dla przedsiębiorców, którzy chcą zmienić formę opodatkowania

Choć ulga na składki zdrowotne jest i na ryczałcie, i na liniowym PIT, przejście z jednej formy na drugą powoduje, że odliczenie będzie mniejsze.

Publikacja: 03.01.2023 14:43

Zła wiadomość dla przedsiębiorców, którzy chcą zmienić formę opodatkowania

Foto: Adobe Stock

Przedsiębiorca, który przechodzi z liniowego PIT na ryczałt albo odwrotnie, nie odliczy zapłaconej w styczniu składki zdrowotnej za grudzień. Dlaczego? – Generalnie przedsiębiorcy płacą kwoty na ubezpieczenie zdrowotne do 20. dnia następnego miesiąca. Składka za grudzień 2022 r. jest więc odprowadzana w styczniu 2023 r. Przedsiębiorca na ryczałcie albo liniowym PIT, który nie zmienia formy opodatkowania, odliczy ją w 2023 r. Jeśli zmieni zasady rozliczeń, nie odliczy tej składki zdrowotnej ani w 2023, ani w 2022 r. – mówi "Rzeczpospolitej" Michał Kowalski, adwokat i doradca podatkowy w kancelarii KNDP.

Przy podejmowaniu decyzji o zmianie formy opodatkowania trzeba pamiętać też o tym, że z ulgi nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy przejdą z ryczałtu albo liniowego PIT na skalę. Im nie tylko przepadnie składka zapłacona w styczniu za grudzień, nie odliczą też następnych. Na skali preferencja w ogóle bowiem nie przysługuje.

Ulgę stracą także przedsiębiorcy, którzy zmienią formę rozliczeń za 2022 r. Prawo do wstecznej korekty zasad opodatkowania mają ryczałtowcy oraz liniowcy. Mogą rozliczyć 2022 r. według skali, ale wtedy składek już nie odliczą.

Przypomnijmy, że ulga na składki zdrowotne obowiązuje od 1 lipca 2022 r. Przedsiębiorcy, którzy są na liniowym PIT, mają dwie możliwości. Pierwsza – zaliczyć składki zdrowotne do kosztów uzyskania przychodów. Druga – odliczyć od dochodu.

Korzystniejsze jest zaliczenie składki do kosztów. Dzięki temu mamy niższy dochód. A u przedsiębiorców na liniowym PIT dochód jest nie tylko podstawą opodatkowania, ale także podstawą wymiaru składki zdrowotnej. Za jednym zamachem zmniejszymy więc podatek i wpłatę do ZUS. Tej dodatkowej korzyści nie będzie, jeśli składkę zdrowotną odliczymy od dochodu. Wtedy zapłacimy tylko niższy podatek.

Rozliczyć można też składki zapłacone przed wejściem w życie nowelizacji, czyli przed 1 lipca. Trzeba jednak uważać na limit, który w 2022 r. wynosił 8,7 tys. zł.

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy płacą zaliczki uproszczone. Mogą oni pomniejszyć swoje zaliczki o 19 proc. składek. W sumie do odliczenia przy zaliczkach uproszczonych jest 19 proc. z kwoty 8,7 tys. zł, czyli 1653 zł.

Przedsiębiorcy na ryczałcie mogą odliczyć od przychodu połowę składek zdrowotnych. Także zapłaconych za osoby współpracujące w działalności.

Czytaj więcej

Zmienisz formę opodatkowania, zostaniesz w styczniu bez ulgi

Przedsiębiorca, który przechodzi z liniowego PIT na ryczałt albo odwrotnie, nie odliczy zapłaconej w styczniu składki zdrowotnej za grudzień. Dlaczego? – Generalnie przedsiębiorcy płacą kwoty na ubezpieczenie zdrowotne do 20. dnia następnego miesiąca. Składka za grudzień 2022 r. jest więc odprowadzana w styczniu 2023 r. Przedsiębiorca na ryczałcie albo liniowym PIT, który nie zmienia formy opodatkowania, odliczy ją w 2023 r. Jeśli zmieni zasady rozliczeń, nie odliczy tej składki zdrowotnej ani w 2023, ani w 2022 r. – mówi "Rzeczpospolitej" Michał Kowalski, adwokat i doradca podatkowy w kancelarii KNDP.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
PIT & CIT & VAT
To już ostatni dzwonek na złożenie CIT-8 za 2023 rok
PIT & CIT & VAT
NSA: wypłata za nadgodziny dla byłego pracownika w ramach ugody podlega PIT
PIT & CIT & VAT
W 2025 roku w firmach znowu rozgrzeją się podatkowo-składkowe kalkulatory
PIT & CIT & VAT
Rewolucja w fakturach. Ministerstwo Finansów ujawniło, co zmieni się w KSeF
PIT & CIT & VAT
Dla fiskusa brak prawa jazda to nie przeszkoda w rozliczeniu auta w kosztach