Wydatki na wykończenie wynajmowanego lokalu poza kosztami CIT

Podatnik nie może rozliczać w kosztach nakładów inwestycyjnych poniesionych na wynajmowany lokal - wynika interpretacji skarbówki.

Publikacja: 27.10.2023 12:45

Wydatki na wykończenie wynajmowanego lokalu poza kosztami CIT

Foto: Adobe Stock

O wydanie interpretacji wystąpiła spółdzielnia, która chce wynajmować mieszkania od właścicieli i zarabiać na ich dalszym wynajmie.

Niektóre lokale nie spełniają jednak standardów premium - są wykończone na niskim poziomie i z niskich jakościowo materiałów, dla spółdzielnia zamierza w nie zainwestować. Wartość przeprowadzonych prac w każdym lokalu przekroczy 10 tys. zł.

Spółka twierdziła, że wydatki na wykończenie lokali może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, bowiem planowane prace są remontem, a nie ulepszeniem nieruchomości.

Fiskus był jednak innego zdania. W interpretacji nr 0111-KDWB.4010.76.2023. 1.AZE wskazał, że prace wykończeniowe w wynajmowanych lokalach są inwestycją w obcym środku trwałym. Należy je amortyzować na takich samych zasadach, jakie obowiązują właściciela środka trwałego. Tymczasem od 1 stycznia 2023 r. obowiązuje definitywny zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych. Zdaniem skarbówki, dotyczy nie tylko przedsiębiorców, którzy są właścicielami budynku/lokalu mieszkalnego. Ma zastosowanie także do tych, którzy inwestują w wynajmowaną/dzierżawioną nieruchomość.

Skarbówka stwierdziła również, że prac wykończeniowych nie można uznać za remont (który można byłoby rozliczyć w kosztach). Jak przypomniano, że remont zmierza do podtrzymania i odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego. Jest rodzajem naprawy, polega na wymianie zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany do spełniania innych, nowych funkcji, zyskuje istotną zmianę cech użytkowych.

Czytaj więcej

Wykończenie wynajmowanego mieszkania bez korzyści w CIT

O wydanie interpretacji wystąpiła spółdzielnia, która chce wynajmować mieszkania od właścicieli i zarabiać na ich dalszym wynajmie.

Niektóre lokale nie spełniają jednak standardów premium - są wykończone na niskim poziomie i z niskich jakościowo materiałów, dla spółdzielnia zamierza w nie zainwestować. Wartość przeprowadzonych prac w każdym lokalu przekroczy 10 tys. zł.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
PIT & CIT & VAT
Biznes dla dorosłych a koszty podatkowe. Fiskus wskazał, co można rozliczyć
PIT & CIT & VAT
Dziecko pełnomocnikiem w firmie rodziców. To sposób na podatkowe oszczędności
PIT & CIT & VAT
Fiskus zmienił zdanie w sprawie zwolnienia z VAT usług dietetycznych
PIT & CIT & VAT
Sprzedaż wynajmowanego mieszkania bez podatku? Co na to skarbówka
Materiał Promocyjny
Mała Księgowość: sprawdzone rozwiązanie dla małych i średnich przedsiębiorców
PIT & CIT & VAT
Zabezpieczenie leasingowanego auta musi być uzasadnione biznesowo