Przykre konsekwencje zwrotu nadpłaty składki zdrowotnej

W poniedziałek 20 maja upłynął termin na rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 rok. Część przedsiębiorców otrzyma nadpłaty. Jak się okazuje, firmy na liniowym PIT, którym ZUS zwróci nadpłatę będą musiały dopłacić podatek oraz składkę zdrowotną. Przedsiębiorcy na ryczałcie „tylko” podatek.

Publikacja: 22.05.2024 09:15

Przykre konsekwencje zwrotu nadpłaty składki zdrowotnej

Foto: Adobe Stock

Jak przypomina na łamach „Rzeczpospolitej” Przemysław Wojtasik, przedsiębiorcy na liniowym PIT mają dwa warianty ulgi. Pierwszy – zaliczać składki do kosztów uzyskania przychodów. Drugi – odliczać od dochodu. Zgodnie ze stanowiskiem skarbówki, jeśli otrzymają zwrot składki to muszą skorygować (czyli pomniejszyć) bieżące koszty. – Jeśli przedsiębiorca pomniejszy koszty, będzie miał wyższy dochód. Zapłaci od niego większy podatek, a także składkę zdrowotną, gdyż na liniowym PIT to właśnie dochód jest podstawą wymiaru składki – wyjaśnia Sylwia Rzepka , ekspert Stowarzyszenia Księgowych w Polsce i współwłaścicielka biura rachunkowego Rzepka.

Sytuacja jeszcze bardziej komplikuje się u przedsiębiorców, którzy w 2024 r. zmienili formę opodatkowania z liniówki na ryczałt albo już nie prowadzą działalności. Jeśli dostali zwrot składki zdrowotnej, to zgodnie ze stanowiskiem fiskusa muszą zrobić korektę wsteczną. Czyli zmniejszyć koszty za zeszły rok i dopłacić PIT wraz z odsetkami za zwłokę.

Jeszcze inne zasady są, gdy przedsiębiorca na liniówce odliczał składki od dochodu. – Zwrócone składki zdrowotne trzeba doliczyć do dochodu w zeznaniu rocznym. Od tej kwoty przedsiębiorca zapłaci podatek, ale nie wpłynie on już na podstawę wymiaru składki – tłumaczy na łamach "Rzeczpospolitej" Izabela Leśniewska, doradca podatkowy w kancelarii ALO-2.

Ulgę muszą też oddać ryczałtowcy (odliczają połowę składek zdrowotnych od przychodu). Jak pisze Przemysław Wojtasik, jeśli dostaną zwrot, muszą przychód zwiększyć. Robią to w zeznaniu rocznym. Zapłacą więc wyższy podatek. A składkę? – Nie. Ponieważ przychód będący podstawą wymiaru składki zdrowotnej ryczałtowca nie może być pomniejszony o składki zdrowotne, ich zwrot nie powinien powiększać tej podstawy – wskazuje Izabela Leśniewska. Co więcej, ze stanowiska fiskusa wynika, że ulgę trzeba oddać nawet wtedy, gdy ryczałtowiec nie prowadzi już działalności.

Co ważne, nie wszyscy przedsiębiorcy na liniowym PIT i ryczałcie, którym ZUS zwróci nadpłatę, będą musieli oddać ulgę. Ze stanowiska Ministerstwa Finansów wynika bowiem, że jeśli zwrot nie przekracza kwoty nieodliczonych składek, nie trzeba go wykazywać w podatkowym rozliczeniu.

Czytaj więcej

Dostałeś z ZUS zwrot składki zdrowotnej? Oddaj ulgę w PIT

Jak przypomina na łamach „Rzeczpospolitej” Przemysław Wojtasik, przedsiębiorcy na liniowym PIT mają dwa warianty ulgi. Pierwszy – zaliczać składki do kosztów uzyskania przychodów. Drugi – odliczać od dochodu. Zgodnie ze stanowiskiem skarbówki, jeśli otrzymają zwrot składki to muszą skorygować (czyli pomniejszyć) bieżące koszty. – Jeśli przedsiębiorca pomniejszy koszty, będzie miał wyższy dochód. Zapłaci od niego większy podatek, a także składkę zdrowotną, gdyż na liniowym PIT to właśnie dochód jest podstawą wymiaru składki – wyjaśnia Sylwia Rzepka , ekspert Stowarzyszenia Księgowych w Polsce i współwłaścicielka biura rachunkowego Rzepka.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
PIT & CIT & VAT
Małe polskie firmy będą zwolnione z VAT za granicą
PIT & CIT & VAT
Profesjonalny wizerunek przedsiębiorcy w kosztach? Fiskus rzadko się zgadza
PIT & CIT & VAT
NSA rozstrzygnął spór o stawkę VAT od posiłków na wynos
PIT & CIT & VAT
Dla fiskusa sam przelew nie wystarczy do zmiany formy opodatkowania
PIT & CIT & VAT
Bilet na Euro 2024 dla kontrahenta bez podatkowych korzyści
Materiał Promocyjny
Sztuczna inteligencja może być wykorzystywana w każdej branży