Mieszkanie w kosztach firmy mimo zakazu amortyzacji? Jest furtka

Polski Ład zakazuje amortyzacji nabytych w tym roku mieszkań i domów. Przedsiębiorcy znaleźli na to sposób, ale jest on ryzykowny.

Publikacja: 31.05.2022 16:11

Mieszkanie w kosztach firmy mimo zakazu amortyzacji? Jest furtka

Foto: Adobe Stock

Z przepisów przejściowych do Polskiego Ładu wynika, że jeszcze w tym roku możemy amortyzować mieszkania i domy, które zostały nabyte bądź wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. W 2023 r. zakaz amortyzacji obejmie wszystkie nieruchomości mieszkalne.

Przedsiębiorcy szukają więc innych sposobów na zaliczenie wydatków na ich zakup bądź wybudowanie do podatkowych kosztów. Jednym z nich jest przepis pozwalający jednorazowo rozliczyć zakup firmowego majątku.

– Taka możliwość wynika z art. 22e ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem, jeśli przedsiębiorca przewiduje, że firmowa rzecz powyżej 10 tys. zł będzie używana w biznesie nie dłużej niż rok, nie musi jej zaliczać do środków trwałych i amortyzować. Oznacza to, że może wydatek na jej zakup bądź wytworzenie zaliczyć bezpośrednio do kosztów – mówi na łamach "Rzeczpospolitej" Radosław Żuk, doradca podatkowy, partner w kancelarii KZP.

W 2023 r. przedsiębiorca nie zaliczy do podatkowych kosztów wydatków na nabycie domu. Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych będzie zakazana.

Niedawno, już pod rządami Polskiego Ładu, fiskus wydał interpretację indywidualną pozwalającą na jednorazowe rozliczenie nieruchomości mieszkalnych w podatkowych kosztach. Chodziło o przedsiębiorcę, który w wyniku podziału majątku w likwidowanej spółce dostał kilka mieszkań (są one wynajmowane). Zamierza się ich pozbyć przed upływem roku. W związku z tym zakłada, że nie musi ich amortyzować i chce rozliczyć wartość lokali bezpośrednio w podatkowych kosztach swojej firmy. Fiskus przyznał, że przy kwalifikowaniu składnika majątku do środków trwałych jednym z decydujących kryteriów jest przewidywany okres jego używania. O tym, jak długo dana rzecz będzie wykorzystywana w firmie, decyduje sam przedsiębiorca. Jeśli jest to maksymalnie rok, wydatki na jej nabycie można zaliczyć od razu do kosztów PIT (interpretacja nr 0112-KDIL2-2.4011.1062. 2021.2.WS).

Czytaj więcej

Inwestycje w wynajmowaną nieruchomość. Co z kosztami po jej zakupie?

Czy to oznacza, że przedsiębiorca, który teraz nabędzie mieszkanie bądź dom, może łatwo obejść wprowadzony przez Polski Ład zakaz amortyzacji? W rozmowie z "Rz" eksperci przyznają, że opisana interpretacja jest korzystna dla biznesu, przestrzegają jednak przed hurraoptymizmem. – Skoro skarbówka w Polskim Ładzie zakazała amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, czyli rozliczania ich w kosztach przez wiele lat, to ciężko uwierzyć, że zgodzi się na zaliczanie ich do kosztów za jednym zamachem – podkreśla Tomasz Wilk, doradca podatkowy w kancelarii Sendero.

O ryzyku związanym z takim rozwiązaniem świadczą też interpretacje z poprzednich lat. W jednej z nich, dotyczącej właśnie domu, skarbówka stwierdziła, że jeśli przedsiębiorca wydatek na jego zakup, ze względu na przewidywany okres używania krótszy niż rok, zaliczył jednorazowo do podatkowych kosztów, a następnie wycofał go z działalności i przeznaczył na cele osobiste, to musi te koszty skorygować (interpretacja nr IPTPB1/4511-296/ 15-5/KO).

Czytaj więcej

Mieszkanie w kosztach firmy? Jest furtka, ale ryzykowna

Z przepisów przejściowych do Polskiego Ładu wynika, że jeszcze w tym roku możemy amortyzować mieszkania i domy, które zostały nabyte bądź wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. W 2023 r. zakaz amortyzacji obejmie wszystkie nieruchomości mieszkalne.

Przedsiębiorcy szukają więc innych sposobów na zaliczenie wydatków na ich zakup bądź wybudowanie do podatkowych kosztów. Jednym z nich jest przepis pozwalający jednorazowo rozliczyć zakup firmowego majątku.

Pozostało 87% artykułu
0 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
PIT & CIT & VAT
Konsola do gier ma dać dodatkowe wpływy. Zapewni też podatkową korzyść
PIT & CIT & VAT
Rower elektryczny w kosztach firmy? Fiskus nie ma nic przeciwko
PIT & CIT & VAT
Zła wiadomość dla najmniejszych firm. Chodzi o zwolnienie z VAT
PIT & CIT & VAT
Sąd: apartamenty i domki na doby nie podlegają podatkowi od budynków
Materiał Promocyjny
Mity i fakty – Samochody elektryczne nie są ekologiczne
PIT & CIT & VAT
KSeF ciągle się zmienia. Firmy ponoszą wydatki. Czy rozliczą je w kosztach?