Niezbędnik przedsiębiorcy. To, co ważne w tygodniu od 9 do 15 maja 2022 r.

Telewizor i pies w kosztach działalności

Pewna pani mecenas, zmuszona przez pandemię do zdalnego kontaktowania się z klientami, zapytała urząd skarbowy, czy mogłaby odliczyć wydatek na duży telewizor, który zamierza kupić "na firmę". Jak wyjaśniła, chce go wykorzystywać jako ekran do spotkań na zoomie lub zdalnych rozpraw sądowych. Wartość TV nie przekroczyłaby 10 tys. zł netto.

Fiskus przystał na odliczenie całości wydatku, gdyż jego zdaniem prawniczka udowodniła, że jego poniesienie wpłynie na wysokość osiąganych przez nią przychodów z biznesu. Postawił tylko jeden warunek: z telewizora nie można korzystać prywatnie.

Ciekawe, czy w ramach team buildingu można zespołowo obejrzeć coś na Netflixie?

Czytaj więcej

Podatki

Fiskus się zgadza, że telewizor jest potrzebny firmie

Przedsiębiorca może odliczyć wydatki na zakup sprzętu RTV, jeśli używa go do celów służbowych, np. spotkań online.

Osoby, którzy nie potrzebują telewizora, ale mają blog, kamerę i psa, mogą zaoszczędzić na podatku nagrywając filmy szkoleniowe ze swoim pupilem. Utrzymanie czworonoga tj. karmę i koszty wizyt u weterynarza, skarbówka pozwala rozliczyć w kosztach działalności gospodarczej. Oczywiście takie rozliczenia są zarezerwowane dla tych, którzy zwierzęta „wykorzystują" w działalności gospodarczej. W tym wypadku blogerka była trenerką psów i behawiorystką.

Czytaj więcej

Podatki

Polski Ład: Biznesmen na ryczałcie z prawem do ulgi 4+

Przedsiębiorca mający czwórkę lub więcej dzieci skorzysta ze zwolnienia z podatku także wtedy, gdy rozlicza się z fiskusem w uproszczony sposób.

Duża rodzina - małe podatki

Jeszcze lepszą wiadomość fiskus ma dla przedsiębiorców z minimum czwórką dzieci. Chodzi o ulgę dla dużych rodzin wprowadzoną przez Polski Ład PiS. To zwolnienie z PIT przychodów do - bagatela - 85 tys. 528 zł rocznie. Dopiero nadwyżka jest opodatkowana. Skarbówka potwierdziła, że nowa ulga przysługuje nie tylko przedsiębiorcom na skali, ale też będącym na liniowym PIT, korzystającym ze stawki 5 proc. (IP Box) oraz ryczałtowcom.

Czytaj więcej

Podatki

Polski Ład: Biznesmen na ryczałcie z prawem do ulgi 4+

Przedsiębiorca mający czwórkę lub więcej dzieci skorzysta ze zwolnienia z podatku także wtedy, gdy rozlicza się z fiskusem w uproszczony sposób.

Sprzedaż po leasingu już bez korzyści

Polski Ład kocha duże rodziny, ale nawet ojciec pięcioraczków będzie bezsilny wobec nowych zasad rozliczania leasingowanych samochodów. Od 1 stycznia wykupienie firmowego auta z leasingu i przeznaczenie go na prywatne cele, a następnie sprzedaż, rodzi niekorzystne skutki podatkowe. Przychód z takiej sprzedaży uznawany jest bowiem za przychód z działalności gospodarczej. Dopiero po sześciu latach od wycofania auta do majątku prywatnego można go sprzedać bez takich konsekwencji.

Ze starych, lepszych dla przedsiębiorców reguł mogą jednak nadal skorzystać ci, którzy wykupili auto z leasingu do końca grudnia 2021 r. Fiskus potwierdza to w indywidualnych interpretacjach.

Co mają zrobić przedsiębiorcy, którzy wykupili samochód z leasingu już w tym roku i obowiązują ich nowe zasady rozliczenia? Mogą podarować auto osobie z najbliższej rodziny - dziecku, rodzicowi, małżonkowi. Na razie fiskus akceptuje takie rozwiązanie.

Czytaj więcej

Podatki

Sprzedaż auta po leasingu bez PIT

Fiskus nie weźmie podatku od przedsiębiorcy, który wykupił samochód do końca grudnia i pozbył się po pół roku.

Czytaj więcej

Podatki

Sprzedaż auta wykupionego z leasingu mniej się teraz opłaca

Kwota z odpłatnego zbycia samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego do majątku prywatnego w 2022 r. jest przychodem z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem sześciu lat.

Jak nie płacić VAT od daru serca

Darowizny w ogóle zyskały ostatnio na znaczeniu. Bardziej jednak takie, które wynikają z naszej potrzeby pomocy osobom w trudnej sytuacji, nie tylko Ukraińcom. Przedsiębiorcy są jednak w kłopotliwej sytuacji - jeśli podarują towary, przy zakupie których odliczyli podatek VAT, to w momencie dokonania darowizny muszą odprowadzić VAT do urzędu skarbowego w kwocie wcześniej odliczonej. Można powiedzieć, że VAT zniechęca do działalności charytatywnej. Ale w przypadku darowizny żywności pod pewnymi warunkami da się skorzystać ze zwolnienia z VAT. Dotyczy ono przekazania produktów spożywczych na rzecz organizacji pożytku publicznego (czyli stowarzyszeń, fundacji) z przeznaczeniem na działalność charytatywną. Zatem hurtowni artykułów spożywczych nie opłaca się podarować pieczywa, konserw lub herbaty bezpośrednio do miejsca tymczasowego zakwaterowania uchodźców albo np. do domu dziecka. Dopiero pośrednictwo organizacji pożytku publicznego pozwoli skorzystać ze zwolnienia z VAT.

Czytaj więcej

Podatki

Działalność charytatywna ze zwolnieniem z VAT

Przedsiębiorca nie naliczy podatku w przypadku nieodpłatnej dostawy żywności dla osób potrzebujących pomocy. Przekazywanie darów musi jednak nastąpić za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego.

Podatek za Ukraińca z certyfikatem

Pomagać można nie tylko charytatywnie. Bardzo pożądaną wśród uchodźców formą wsparcia jest legalna praca za godną płacę. Pracodawcy, którzy taką pracę zaoferowali, zastanawiają się teraz nad skutkami podatkowymi zatrudnienia obywateli Ukrainy. Czy powinni odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy od ich wynagrodzeń? Czy forma zatrudnienia ma tu jakieś znaczenie? Okazuje się, że tak. Najprościej jest w przypadku umowy o pracę -  wypłacona pensja uważana jest za przychód ze stosunku pracy i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej. Nie ma znaczenia, czy obywatel Ukrainy przebywa w Polsce poniżej, czy powyżej 183 dni w roku podatkowym (wtedy jest tzw. rezydentem podatkowym). Pracodawca jako płatnik powinien potrącić z wynagrodzenia pracownika zaliczki na podatek dochodowy, a po zakończonym roku podatkowym, do końca lutego, przesłać informację PIT‑11.

Co istotne, w przypadku obywateli Ukrainy zatrudnionych w ramach umowy o pracę, w przypadku spełnienia ustawowych warunków mają oni możliwość skorzystania z ulgi dla młodych w PIT.

Przy umowie zlecenia kwestia rozliczenia jest bardziej skomplikowana. Obywatele Ukrainy, którzy nie przedstawili pracodawcy certyfikatu rezydencji, a przebywają na terytorium Polski nie dłużej niż 183 dni w roku, winni być rozliczani w formie ryczałtu w wysokości 20 proc. przychodu, ale jedynie do momentu przekroczenia wskazanych 183 dni w roku podatkowym. Potem płatnik musi  pobrać podatek na zasadach ogólnych, traktując obywatela Ukrainy jako osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. To oznacza obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy na zasadach ogólnych i sporządzenia za ten okres PIT-11. A po zakończeniu roku podatkowego płatnik powinien wystawić dwie informacje – IFT-1R za okres pobytu podatnika do 183 dni, a także PIT-11 za okres od momentu, gdy powstał obowiązek poboru zaliczki na PIT.

Czytaj więcej

Podatki

Skutki podatkowe zatrudniania obywateli Ukrainy

W związku z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy i znacznym napływem obywateli tego państwa do Polski, spora część pracodawców zastanawia się jakie skutki podatkowe wiążą się z ich zatrudnieniem.

Taniej w e-Urzędzie Skarbowym

I na koniec dobra wiadomość: fiskus się jeszcze bardziej cyfryzuje i automatyzuje, a oba te procesy mają przynieść korzyści podatnikom, płatnikom, pełnomocnikom, komornikom i notariuszom. Sejm przyjął ustawę, która przewiduje powstanie e-Urzędu Skarbowego w miejsce Portalu Podatkowego. e-US ma służyć do kontaktów ze skarbówką, zapewnić dostęp do informacji związanych z podatkami oraz umożliwić załatwienie w sposób kompleksowy spraw podatkowych online, głównie z zakresu VAT, PIT i CIT. Co istotne - osoby korzystające z e-US nie będą ponosić kosztów opłaty skarbowej od wydawanych zaświadczeń.

Czytaj więcej

W sądzie i w urzędzie

Skarbówka jeszcze bardziej online i bez opłaty skarbowej od zaświadczeń

Podatnicy będą mogli w sposób kompleksowy załatwić swoje sprawy przez e-Urząd Skarbowy. Nie będą też wnosić opłaty skarbowej za wydawanie zaświadczeń jeśli wnioski złożą przez e-US.

W tym tygodniu przedsiębiorcy muszą pamiętać o: