Niezbędnik przedsiębiorcy: Blog sposobem na podatek * Zakup towaru od małżonka a koszty * Nowe przepisy o KSeF * Ulga B+R w czasie usprawiedliwionej nieobecności * Samozatrudniony na imprezie integracyjnej

• Faktury tylko w KSeF. Prezydent podpisał ustawę
• Blogiem w podatek? Niektórym się udaje
• Towar od małżonka w kosztach firmy - co mówi skarbówka
• Rozliczanie ulgi B+R - co z urlopem lub chorobowym
• Kłopot z rozliczeniem imprez integracyjnych
• Ile tak naprawdę zabiera firmom polski fiskus
• Ważne terminy na ten tydzień

Publikacja: 13.08.2023 08:05

Niezbędnik przedsiębiorcy: Blog sposobem na podatek * Zakup towaru od małżonka a koszty * Nowe przepisy o KSeF * Ulga B+R w czasie usprawiedliwionej nieobecności * Samozatrudniony na imprezie integracyjnej

Foto: Adobe Stock

Faktura od razu w skarbówce, czyli Krajowy System e-Faktur

Od 1 lipca 2024 r. każdą fakturę trzeba będzie wystawić w formie elektronicznej i wprowadzić do Krajowego Systemu e-Faktur. To centralna baza, w której skarbówka od razu zobaczy dokument. Nie ma możliwości anulowania bądź wycofania faktury, poprawki można zrobić poprzez wystawienie faktury korygującej. Tak przewiduje nowelizacja ustawy o VAT opublikowana już w Dzienniku Ustaw z 11 sierpnia 2023 r. (poz. 1598).

Jak zapewnia resort finansów, są i korzyści dla firm: szybsze zwroty VAT. Termin skróci się z 60 do 40 dni.

Czytaj więcej

Nadchodzą duże zmiany w fakturach. Prezydent podpisał ustawę

Bloger zaoszczędzi na podatku, jeśli pójdzie do sądu

Opisywanie podróży, recenzowanie restauracji, testowanie kosmetyków czy samochodów może być ciekawym sposobem na łączenie pasji z pracą zarobkową. Sądy, wbrew stanowisku fiskusa, są przychylne przedsiębiorcom, którzy opisując swoje życie, chcą wrzucać w koszty ponoszone wydatki na ubrania, bilety samolotowe i noclegi, kosmetyki, jedzenie itp.

Przykład z ostatniej chwili: firma kurierska prowadzi blog lifestyle’owy, w którym promuje swoją działalność, ale chce też zarabiać na reklamach zewnętrznych. Firma chciała w kosztach rozliczać wydatki na recenzowanie klubów fitness, czy relacje z wyjazdów turystycznych. turystycznych. Fiskus się nie zgodził, ale Naczelny Sąd Administracyjny dał firmie zielone światło.

Podobnie było w przypadku właściciela bloga motoryzacyjno-sportowego. Sędziów przekonał argument, że przedsiębiorca zamierza zarabiać na reklamach, może więc zaliczyć do kosztów wydatki na wyprawy samochodami terenowymi czy wyjazdy na nurkowanie albo rafting.

W innym wyroku NSA zgodził się, że blogerka modowa może rozliczać w kosztach wydatki na ubrania, biżuterię czy perfumy.

Czytaj więcej

Prowadzenie bloga daje podatkowe korzyści, ale trzeba iść do sądu

Zakupy u męża dadzą koszty żonie

Przedsiębiorcy, którzy handlują ze swoimi małżonkami mogą rozliczyć zakupy w kosztach swojej firmy. Także wtedy, gdy w małżeństwie jest wspólność majątkowa. Tak wynika z odpowiedzi fiskusa na pytanie pewnego przedsiębiorcy zajmującego się stolarką okienną i drzwiową.

Swoje produkty pan X rozprowadza głównie przez internet. Chce poszerzyć asortyment o meble z drewna, płyty MDF i elementy stalowe. Ich dostawcą ma być jego żona, która zajmuje się produkcją domków mobilnych. Cena jest porównywalna z rynkową. Zakupy będą dokumentowane fakturami. 

Fiskus stwierdził, że skoro każde z małżonków prowadzi samodzielną działalność, a warunki transakcji nie odbiegają od rynkowych, to nawet jeśli żona i mąż mają wspólnotę majątkową, handel między nimi jest rozliczany tak, jak między przedsiębiorcami. 

Czytaj więcej

Zakupy od małżonka można rozliczyć w kosztach swojej firmy

Ulga B+R także podczas urlopu

Pewna firma pracuje nad stworzeniem innowacyjnej metody produkcji gier. Zapytała fiskusa, czy może rozliczać w uldze B+R wynagrodzenia dla pracowników, którzy wykonują prace badawczo-rozwojowe, wypłacane im za czas choroby i urlopu. Przepisy dają bowiem możliwość uznania  należności z tytułu wynagrodzeń pracownika za tzw. koszty kwalifikowane uprawniające do skorzystania z ulgi B+R.

Fiskus stwierdził, że tak jest tylko wtedy, gdy pracownik faktycznie wykonywał zadania badawczo-rozwojowe. Pracownik na zwolnieniu lekarskim czy na urlopie nie mógł ich wykonać, więc część wynagrodzenia za ten czas oraz świadczeń, a także składek, trzeba wyłączyć z ulgi.

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu uchylił tę interpretację podatkową, ale spór trafił do NSA. Ten zaś kolejny raz potwierdził, że wynagrodzenie wypłacane pracownikom za okres usprawiedliwionej nieobecności w pracy można uznać za kwalifikowane koszty.

Czytaj więcej

Sąd: urlop czy L4 to nie powód, żeby ograniczać ulgę B+R

Samozatrudniony na imprezie dla załogi. Wyrok dający nadzieję

Fiskus nie uwzględnia realiów gospodarczych i nie zauważa, że w wielu branżach, np. informatycznej, samozatrudnieni (czyli prowadzący własną działalność gospodarczą) są członkami zespołu, takimi jak pracownicy. Widać to na przykładzie imprez integracyjnych, które mają budować dobrą atmosferę pracy. Zdaniem skarbówki, wydatki na udział w nich osób samozatrudnionych, są reprezentacją, a ta jest wyłączona z podatkowych kosztów. Fiskus wygrał nawet spór w tej sprawie w Naczelnym Sądzie Administracyjnie.

Okazuje się jednak, że wojewódzkie sądy administracyjne, mimo stanowiska NSA, nadal wydają pozytywne dla podatników orzeczenia. W jednym z ostatnich WSA wskazał, że „nie ma istotnego znaczenia forma umowy zawartej z daną osobą, ma natomiast znaczenie jednakowy cel wydatków, tj. nawiązanie i utrzymanie współpracy z najlepszymi współpracownikami oraz zwiększanie wydajności zespołu, a w konsekwencji osiągnięcie wyższych przychodów”.

Czytaj więcej

Udział samozatrudnionych w imprezach integracyjnych. Sądy wydają różne wyroki

Podatkowy antyraj

Polski podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 19 proc. jest niższy od średniej dla państw OECD, ale i tak firmy w Polsce oddają dużo więcej swoich zysków do urzędów skarbowych niż (średnio) w innych krajach. Efektywna stawka opodatkowania, czyli stosunek kwoty ostatecznie należnego podatku do wartości podstawy opodatkowania, wynosiła aż 28 proc. - o 3 punkty procentowe więcej od średniej OECD z ostatniej dekady. Stawka w Polsce jest też wyższa niż 15 proc. stawka ustanowiona stawka minimalna w Unii Europejskiej.

Eksperci zwracają uwagę, że wysokie podatki zmniejszają konkurencyjność Polski, a co za tym idzie - zainteresowanie inwestorów.

Czytaj więcej

Firmy oddają dużą część zysków fiskusowi

WAŻNE TERMINY

16 sierpnia

ŚRODA

√ składki za lipiec 2023 r. wpłacają płatnicy składek posiadający osobowość prawną
√ osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej wpłacają podatek od nieruchomości i podatek leśny za sierpień 2023 r.
√ wpłata do PPK 

Faktura od razu w skarbówce, czyli Krajowy System e-Faktur

Od 1 lipca 2024 r. każdą fakturę trzeba będzie wystawić w formie elektronicznej i wprowadzić do Krajowego Systemu e-Faktur. To centralna baza, w której skarbówka od razu zobaczy dokument. Nie ma możliwości anulowania bądź wycofania faktury, poprawki można zrobić poprzez wystawienie faktury korygującej. Tak przewiduje nowelizacja ustawy o VAT opublikowana już w Dzienniku Ustaw z 11 sierpnia 2023 r. (poz. 1598).

Pozostało 94% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Niezbędnik przedsiębiorcy
Niezbędnik przedsiębiorcy: składki ZUS w 2025 r. * Sejm uchwalił: wakacje składkowe i KSeF * strata przez hakerów a koszty * kontrole podatkowe * zmiany w KRS * ZUS od dodatku na przenosiny
Niezbędnik przedsiębiorcy
Niezbędnik przedsiębiorcy: rozliczenie składek zdrowotnych * kasowy PIT * ZUS kontra przedsiębiorcze matki * firmowa wycieczka a koszty * jak firmy oceniają 20 lat w UE
Niezbędnik przedsiębiorcy
Niezbędnik przedsiębiorcy: start KSeF * reforma składki zdrowotnej * kasowy PIT * prawa na platformach e-commerce * strachy polskich firm
Niezbędnik przedsiębiorcy
Niezbędnik przedsiębiorcy: korekta składki zdrowotnej * wakacje od ZUS * stancja w kosztach? * ulga na kościelną darowiznę * auta zwolnione z akcyzy * bhp z nowymi obowiązkami * certyfikat oferenta
Niezbędnik przedsiębiorcy
Niezbędnik przedsiębiorcy: jak nie stracić po reformie składki zdrowotnej * Twój e-PIT już czeka * sprzedaż za złotówkę a koszty * mniej biurokracji po deregulacji * firmy z długami sięgają po pzu