Ulga dla klasy średniej polega na odliczeniu od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie dla uprawnionych osób, na podstawie osiąganych przychodów. Ulga dotyczy pewniej grupy podatników, którzy uzyskują przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie. Ulga ma zastosowanie w trakcie roku, przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Podatnik nie musi składać żadnego wniosku o jej naliczanie. Ulga jest stosowana automatycznie.
Przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek ulga jest obliczana z automatu u podatników, którzy osiągnęli przychód z pracy na etacie w wysokości od 5 701 zł do 11 141 zł. Ulga obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i ma zastosowanie do dochodów uzyskiwanych od tego dnia. Ulga dla klasy średniej nie jest określona w jednej wysokości. Opracowano specjalne wzory do jej obliczania. Są dwa wzory dla obliczenia ulgi w zeznaniu rocznym. Dla przychodów:
1 - od 68 412 do 102 588 zł, ulgę oblicza się przy zastosowaniu wzoru: (roczne przychody z pracy na etacie oraz działalności gospodarczej w złotych *6,68%-4566)/0,17;
2 - ponad 102 588 zł do 133 692 zł, ulgę oblicza się przy zastosowaniu wzoru: [roczne przychody z pracy na etacie oraz działalności gospodarczej w złotych*(-7,35%)+9 829]/0,17.
Do potrzeb ulgi dla klasy średniej nie uwzględnia się zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, gdyż stanowią one przychód z innych źródeł, nie z pracy na etacie.
