Fundacja rodzinna – jaki kształt przepisów?

Fundacja rodzinna - kiedy powstaną przepisy jej dotyczące?
Fundacja rodzinna - przepisy jej dotyczące dopiero powstają. Źródło: Adobe Stock

22 kwietnia br. kończą się konsultacje społeczne projektu ustawy o fundacji rodzinnej. Eksperci i przedstawiciele firm rodzinnych postulują, aby ostateczny kształt projektu ustawy zachęcił polskich przedsiębiorców do zakładania fundacji rodzinnych.

Fundacja rodzinna w Polsce to wciąż przyszłość, choć po prawie dwóch latach przygotowań Ministerstwo Rozwoju, Pracy i Technologii skierowało do konsultacji publicznych projekt ustawy o fundacji rodzinnej. Chcąc ją założyć fundator będzie musiał wnieść mienie o wartości co najmniej 100 tys. zł. Beneficjentami będą osoby fizyczne, ale też organizacje pożytku publicznego. Świadczenia, które otrzymają obniżą wartość zachowku – informuje portal prawo.pl.

– Prace toczyły się długo, ale dzięki temu widać, że  nie  jest to projekt napisany na kolanie, choć kilka przepisów wymaga korekty – ocenia Dawid Rejmer, radca prawny i wiceprezes Stowarzyszenia Inicjatywa Firm Rodzinnych.

Eksperci z Kancelarii Ożóg Tomczykowski, którzy są współautorami założeń prawnych i podatkowych projektu ustawy i od trzech lat uczestniczą w pracach okołolegislacyjnych, przygotowali szereg uwag do jej treści.

Fundacja rodzinna – model podatkowy

Wśród postulatów podatkowych znalazło się przede wszystkim „odwrócenie” samego modelu opodatkowania fundacji rodzinnej. Zdaniem Pawła Tomczykowskiego, partnera zarządzającego kancelarią, opodatkowani powinni zostać beneficjenci otrzymujący od fundacji świadczenia, a nie sama fundacja. Kolejne uwagi to: wprowadzenie zwolnienia dywidendowego dla fundacji oraz obniżonej 9 proc. stawki CIT (przy zachowaniu progu 2 mln euro). Oba rozwiązania z powodzeniem stosuje się w przypadku spółek. Kontrowersje budzi też opodatkowanie beneficjentów.

CZYTAJ TEŻ: Płynność finansowa – firmy coraz bardziej niewypłacalne

– Projekt ustawy o fundacji rodzinnej wprowadził zupełnie niezrozumiałe opodatkowanie beneficjentów z I oraz II grupy podatkowej 19 proc. podatkiem od spadków i darowizn. Podczas gdy obecna stawka tego podatku dla grupy I wynosi: 7 proc., natomiast dla grupy II: 12 proc. Postulujemy pozostanie przy tych wartościach – komentuje Paweł Tomczykowski.

Ponadto, w jego ocenie warto rozważyć rozszerzenie zerowej grupy podatkowej o osoby tworzące z fundatorem wspólne gospodarstwo domowe (partnerzy pozostający w związkach nieformalnych), które zgodnie z obecnym projektem ustawy o fundacji rodzinnej musiałyby zapłacić 19 proc. podatek od spadków.

Fundacja rodzinna – co z zachowkiem?

Kwestią, która nadal budzi emocje, są uprawnienia zachowkowe spadkobierców. Miarkowanie zachowku ma polegać na możliwości zmniejszenia wartości należnego zachowku, odroczenia jego płatności oraz rozłożenia na raty na okres maksymalnie pięciu lat. Jednak nawet w przypadku dużej wartości aktywów wniesionych do fundacji, wypłata zachowku może stanowić realne zagrożenie dla płynności finansowej fundacji. Zaś w skrajnych przypadkach doprowadzić do konieczności spieniężenia części jej aktywów.

CZYTAJ TEŻ: TSUE: polska ulga na złe długi w VAT narusza prawo unijne

– Oznaczałoby to, że przez konieczność wypłaty zachowku fundacja nie byłaby w stanie zagwarantować bezpieczeństwa i jedności majątku, który do niej wniesiono, w szczególności firmy rodzinnej – twierdzi Katarzyna Karpiuk, odpowiedzialna za praktykę sukcesji w biznesie w Kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Aktualnie proponowane przepisy dotyczące zmiany w kodeksie cywilnym, jasno wskazują, że majątek wniesiony przez fundatora do fundacji, będzie podlegał zaliczeniu do masy spadkowej, tak samo jak darowizny dokonane na rzecz spadkobierców fundatora oraz osób uprawnionych do zachowku. Oznacza to brak jakiegokolwiek ograniczenia czasowego. Dla porównania, darowizna dokonana na rzecz osoby trzeciej podlega zaliczeniu do masy spadkowej tylko w okresie 10 lat od dnia dokonania darowizny.

CZYTAJ TEŻ: Pracownicy tych zawodów zmienią branżę. Na IT

– Rekomendujemy, aby tak jak jest w przypadku większości fundacji zagranicznych, wprowadzić ograniczenie w zaliczaniu majątku wniesionego do fundacji na poczet masy spadkowej do 2-3 lat, czyli od dnia wniesienia do fundacji do śmierci fundatora – mówi Katarzyna Karpiuk.

Utrzymanie nawet krótkiego okresu buforowego, zabezpieczy spadkobierców przed pochopnymi decyzjami fundatora dokonywanymi na łożu śmierci i ewentualnym działaniem zmierzającym do celowego pokrzywdzenia spadkobierców.

Tagi:

Mogą Ci się również spodobać

Koronawirus a biznes, pytania i odpowiedzi: zakaz pracy dla chorego

Czy pracodawca podejrzewając oznaki choroby zakaźnej u pracownika może nie dopuścić go do pracy? ...

"Barometr zawodów" wskazuje, że lepiej postawić na robotykę i informatykę niż ekonomię.

Polskie uczelnie „produkują” zbyt wielu ekonomistów

W aż dziesięciu na szesnaście polskich województw w 2021 r. występuje nadwyżka ekonomistów. Tak ...

Od 2021 r. wszystkie limity podatkowe idą w górę

Już 1 stycznia 2021 r. przedsiębiorcy będą musieli stosować nowe limity podatkowe. Ustala je ...

Polska branża motoryzacyjna przeżywa zapaść w eksporcie

W 2020 r. zagraniczna sprzedaż polskiego przemysłu motoryzacyjnego może się skurczyć nawet o jedną ...

Jak złożyć wniosek o pożyczkę z urzędu pracy

Wniosek o pożyczkę z urzędu pracy do wysokości 5 tys. zł można złożyć tradycyjnie ...

Czy roboty wspomogą MŚP po pandemii

Roboty przemysłowe zyskują nowe możliwości. Tzw. roboty współpracujące (coboty) mogą wspomóc także małe i ...