Niezbędnik przedsiębiorcy. ZUS od nieaktywnej firmy. Koniec użytkowania wieczystego. Wynajem prywatnego mieszkania a VAT. Fundacja rodzinna z korzyściami podatkowymi

Sąd przypomniał ZUS, jak rozumieć „prowadzenie działalności”

Ten ważny wyrok dotyczył mężczyzny, który prowadził działalność gospodarczą w zakresie robót budowlanych. Firmę zarejestrował w CEiDG w 2008 r., ale od października 2010 r. nie osiągał żadnych zysków (z wyjątkiem jednego zlecenia w 2012 r.) i nie opłacał składek na ubezpieczenia społeczne. Działalność wyrejestrował dopiero na początku 2017 r. Za okres 2010-2012 ZUS zażądał od niego zaległych składek w kwocie - bagatela! - 100 tys. zł. W ocenie ZUS, choć w pewnych okresach przedsiębiorca nie wykazywał obrotów, nie ma podstawy do uznania, że firmy nie prowadził.

Dopiero sąd stanął po stronie przedsiębiorcy i uznał, że obowiązek składkowy dotyczy firmy, która faktycznie wykonuje działalność.

- Kwestie związane z formalnym zarejestrowaniem, wyrejestrowaniem czy zgłaszaniem przerw mają pewne znaczenie w sferze dowodowej, ale nie przesądzają same w sobie o prowadzeniu biznesu, a w konsekwencji o podleganiu ubezpieczeniom - wskazał sąd. Jego zdaniem jedno zlecenie z 2012 r. miało charakter incydentalny i nie przesądza o zarobkowym charakterze działalności. Stwierdzenie „prowadzi działalność” zakłada określony ciąg działań, a nie tylko pojedyncze czynności.

Czytaj więcej

ZUS

Ważny wyrok ws. składek ZUS i aktywnej działalności gospodarczej

Wpis w CEiDG tworzy domniemanie prowadzenia działalności, które może być obalone w toku postępowania sądowego.

Przekształcenie użytkowania wieczystego wreszcie dla firm

Od początku 2023 r. każda firma z nieruchomością na gruncie Skarbu Państwa lub gminy, będzie mogła złożyć wniosek o przekształcenia użytkowania wieczystego we własność. To kolejny etap reformy uwłaszczeniowej, która na początku dotyczyła tylko nieruchomości mieszkalniowe. Reforma ma się zamknąć w ciągu roku.

W przypadku gruntów państwowych, będzie obowiązywała formuła wykupu jednorazowego albo ratalnego. 20 dotychczasowych opłat rocznych w przypadku jednorazowego wykupu, oraz 25 opłat przy ratach. Komisja Europejska pozwoliła rządowi na dozwoloną pomoc publiczną.

W przypadku gruntów samorządowych, jednostki samorządu terytorialnego będą miały pewien zakres swobody w kształtowaniu zasad przekształcenia. Ustalane będą tylko warunki brzegowe tj. musi być preferencja, gdy ktoś chce nabyć grunt jednorazowo, a w przypadku przekształcenia na cele mieszkaniowe samorząd miałby oferować zachęty podobne do państwowych.

Czytaj więcej

Prawo i Podatki

W przyszłym roku przedsiębiorcy uwolnią się od użytkowania wieczystego

Każda firma z nieruchomością w użytkowaniu wieczystym będzie mogła go wykupić na preferencyjnych zasadach.

Ostrożnie z prywatnym najmem. Fiskus tylko czeka na nieświadomych

Skarbóka każe przedsiębiorcom sumować obroty z biznesu i prywatnego najmu. Przez to łatwo przekraczają limit (od 2017 r. to 200 tys. zł obrotu rocznie) i tracą zwolnienie z VAT. Wielu przedsiębiorców o tym nie wie i wpada w pułapkę.

Problem nabrzmiał w ostatnich miesiącach, gdy czynsze na rynku mieszkaniowym gwałtownie poszły w górę. Mimo niskich obrotów z działalności, przez wynajem prywatnego mieszkania przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia z podatku. A wtedy musi płacić VAT z biznesu, mimo że sam wynajem nadal jest z niego zwolniony.

Konsekwencje mogą być jeszcze bardziej przykre, jeśli okaże się, że przedsiębiorca powinien rozliczać VAT już wcześniej i musi zapłacić zaległy podatek.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Prywatny najem to pułapka dla firm. Mogą stracić zwolnienie z VAT

Fiskus każe przedsiębiorcom sumować obroty z biznesu i prywatnego najmu. Przez to łatwo przekraczają limit i tracą zwolnienie.

IP Box: ewidencja bez terminu

Podatnik prowadzący działalność w zakresie prac programistycznych zapytał skarbówkę, czy będzie miał prawo do ulgi IP Box za lata 2019-2021 w sytuacji, gdy w prowadzonej od 2021 r. ewidencji pozaksięgowej dokonuje wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Będą to majątkowe prawa autorskie do oprogramowania.

Fiskus potwierdził, że opisane prace spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód osiągany z praw IP Box będzie mógł podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5 proc. Zastrzegł jednak, że dotyczy to tylko okresu, od którego prowadzona jest ewidencja, czyli od 1 stycznia 2021 r. Powodem ograniczenia było nieprowadzenie odrębnej ewidencji od początku realizacji działalności badawczo-rozwojowej.

Podatnik zaskarżył interpretację do sądu administracyjnego i uzyskał korzystny wyrok. Sąd nie zgodził się, że warunkiem koniecznym do skorzystania z preferencyjnej stawki jest obowiązek prowadzenia na bieżąco ewidencji do każdego kwalifikowanego IP, bo przepisy nie określają terminu sporządzenia ewidencji. Istotne jest tylko, by ewidencja ta była prowadzona w sposób należyty tak, aby móc w rocznym zeznaniu podatkowym wykazać łączną sumę przychodów, kosztów podatkowych, dochodów, strat, dochodów podlegających opodatkowaniu stawką 5 proc. oraz dochodu, który nie będzie podlegał preferencyjnemu opodatkowaniu.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Ulga IP Box: ważny wyrok w sprawie prowadzenia ewidencji

Prowadzenie na bieżąco ewidencji do każdego kwalifikowanego IP nie jest warunkiem koniecznym do skorzystania z preferencyjnej stawki.

Trener nie wrzuci w koszty suplementów i odżywek

Mężczyzna, który od kilku miesięcy prowadzi własny biznes jako trener fitness i personalny, chciał wiedzieć, czy może rozliczyć w podatkowych kosztach przeznaczone dla sportowców suplementy diety i odżywki. Twierdzi, że są mu one niezbędne do wykonywania działalności i uzyskiwania z niej przychodów, bo pozwalają zregenerować organizm i dobrze się przygotować do prowadzenia zajęć. Jako utytułowany kulturysta chce prezentować sylwetkę, która niewątpliwie wpływa na ogromne zaufanie jakim darzą go klienci.

Co na to fiskus? - Wydatki na poprawę kondycji fizycznej i poprawa jakości zdrowia są związane z funkcjonowaniem danej jednostki w życiu społecznym, ponoszą je wszyscy obywatele, bez względu na wiek, stan zdrowia i miejsce zatrudnienia. Nie można więc uznać, że są ściśle związane z prowadzoną przez kulturystę działalnością gospodarczą - brzmiała odpowiedź.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Skarbówka restrykcyjnie podchodzi do wydatków na utrzymanie kondycji fizycznej

Wydatki na suplementy diety nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej, gdyż są to wydatki, które może ponosić każda osoba fizyczna i to niezależnie od tego, czy prowadzi określoną działalność gospodarczą - uznał fiskus.

Lekarstwa i artykuły higieniczne dla załogi dadzą korzyść firmie

Pewna spółka kupuje swoim pracownikom środki przeciwbólowe, aspirynę, wodę utlenioną, spirytus salicylowy. Funduje im artykuły spożywcze: wodę, soki, mleko, kawę, herbatę, owoce, warzywa, pieczywo, ser, wędliny i słodycze. Zapewnia też artykuły higieniczne, takie jak mydło, chusteczki, żele do dezynfekcji, szampony, dezodoranty, tampony i podpaski. Spółka uważa, że te wydatki przyczyniają się do poprawy atmosfery, zwiększają motywację załogi, pozytywnie wpływają na samopoczucie oraz kondycję fizyczną pracowników. Czy zatem można je odliczyć?

- Jak najbardziej - uznał fiskus. - Tworzenie przyjaznej atmosfery i dbanie o zatrudnione osoby wiąże je z firmą, co przekłada się na większą efektywność wykonywanych zadań. Skutkiem są wyższe przychody pracodawcy.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Tworzenie przyjaznej atmosfery w pracy daje podatkowe korzyści

Wydatki na lekarstwa, jedzenie oraz środki higieny udostępniane w godzinach pracy można rozliczyć w kosztach CIT. Potwierdza to skarbówka.

Firmowa pomoc dla Ukrainy: przydałby się głos ministra finansów

Spółka zapewniająca Ukraińcom zakwaterowanie i jedzenie nie rozliczy wydatków w kosztach, firma wspierająca ukraińskich pracowników oraz ich rodziny nie odliczy VAT, przedsiębiorca wpłacający pieniądze fundacji pomagającej ofiarom wojny nie skorzysta z ulgi ze specustawy. To najnowsze przykłady niekorzystnych dla biznesu interpretacji fiskusa.

– Nie rozumiem, dlaczego skarbówka tak restrykcyjnie podchodzi do rozliczeń przedsiębiorców pomagających Ukraińcom. Nawet jeśli ma jakieś wątpliwości, jest to doskonała okazja, aby rozstrzygnąć je na korzyść podatników – mówi doradca podatkowy Wojciech Jasiński.Jego zdaniem Wsparcie dla Ukraińców to teraz najważniejsza potrzeba, a działania pomocowe budują pozytywny obraz firmy w społeczeństwie. - Urzędnicy powinni więc przemyśleć swoje stanowisko w tej sprawie, a najlepsza byłaby interpretacja ogólna ministra finansów, która zakończyłaby serię niekorzystnych dla biznesu interpretacji - dodaje doradca.

Czytaj więcej

PIT & CIT & VAT

Firmy pomagające Ukrainie bez podatkowych korzyści w CIT i VAT

Skarbówka restrykcyjnie podchodzi do rozliczeń przedsiębiorców pomagających Ukraińcom. Potwierdzają to najnowsze interpretacje podatkowe.

Fundacja rodzinna korzystnie opodatkowana

Dobra wiadomość dla polskiego biznesu: dzięki najnowszej wersji projektu ustawy o fundacji rodzinnej firmy będą mogły kontynuować działalność przez pokolenia, bez obaw o sprawy spadkowe czy rozwodowe. Także same kwestie podatkowe są powinny zainteresować rodzimych przedsiębiorców.

Model opodatkowania uwzględnia trzy grupy podatkowe: fundację, beneficjentów spokrewnionych oraz beneficjentów niespokrewnionych. Fundacja korzystałaby ze zwolnienia podatkowego np. z tytułu otrzymywanych dywidend, sprzedaży akcji lub udziałów czy otrzymywanych odsetek z lokat bankowych. Mogłaby neutralnie podatkowo reinwestować posiadane środki finansowe.

W przypadku beneficjentów blisko spokrewnionych z fundatorem, czyli z tzw. zerowej grupy w podatku od spadków i darowizn, obowiązywałby 15-proc. podatek dochodowy, a podatnikiem byłaby fundacja. Jeśli jednak beneficjent nie będzie spokrewniony z fundatorem, pozostając z nim np. w związku nieformalnym, to dochód byłby podwójnie opodatkowany. Od wypłat na rzecz fundatora i beneficjentów nie będzie pobierana danina solidarnościowa, która wynosi obecnie 4 proc. od dochodu ponad 1 mln zł.

Fundacja rodzinna będzie mogła wykonywać działalność gospodarczą, ale wyłącznie w ograniczonym zakresie, jak m.in. zbywanie mienia – o ile nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia – najem i dzierżawa nieruchomości, przystępowanie do spółek handlowych i funduszy inwestycyjnych, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych. Tylko ten zakres działalności będzie korzystał ze zwolnień podatkowych, a przekroczenie go przyniesie utratę zwolnienia. Konieczne będzie więc monitorowanie prowadzonej działalności gospodarczej.

Nowe przepisy zostaną uchwalone prawdopodobnie w pierwszym kwartale 2023 r.

Czytaj więcej

Prawo i Podatki

Nowa wersja ustawy o fundacji rodzinnej. Ekspert: dobra propozycja dla firm

Kilka dni temu ukazała się trzecia już wersja projektu ustawy o fundacji rodzinnej. - To dobra wiadomość dla polskiego biznesu, w tym przede wszystkim dla średnich i dużych firm rodzinnych - ocenia dla "Rzeczpospolitej" Paweł Tomczykowski, doradca podatkowy, partner w kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Jeszcze trudniej o kredyt dla firmy

Banki zapowiadają dalsze zaostrzanie kryteriów na hipoteki, bo oczekują dalszego spadku popytu na kredyty - wynika z badań ankietowych NBP. Bankowcy boją się, że coraz trudniejsza sytuacja przedsiębiorstw, rosnące koszty prowadzenia działalności, wysoka inflacja i podwyżka minimalnego wynagrodzenia, spowodują, że coraz trudniej będzie spłacać raty.